| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «КИЇВАУДИТ» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
01204513 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м. Київ, вул. Саксаганського, 53/80, оф. 306 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1970, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
112, П, 000112, 04.06.13 - 04.11.15 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЖИТЛОКОМУНПОСТАЧТОРГ»
станом на 31 грудня 2013 року
Адресат: Акцiонери ПрАТ «ЖИТЛОКОМУНПОСТАЧТОРГ» Управлiнський персонал ПрАТ «ЖИТЛОКОМУНПОСТАЧТОРГ» Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку України
Вступний параграф
Незалежна аудиторська фiрма ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «КИЇВАУДИТ» (далi – аудитор) на пiдставi договору №253/14-14 вiд 28 сiчня 2014 року провела аудит фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЖИТЛОКОМУНПОСТАЧТОРГ» (далi – Товариство), що додається, яка включає:
1. Баланс станом на 31 грудня 2013 року (форма № 1-м);
2. Звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк (форма 2-м);
3. Пояснювальнi примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк, що мiстять описання важливих аспектiв облiкової полiтики та iншу iнформацiю, розкриття якої вимагається Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку.
Ця фiнансова звiтнiсть складена у вiдповiдностi до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» № 996-XIV вiд 16.07.1999 р., Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 25 «Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва», iнших нормативно-правових актiв України та облiкової полiтики товариства.
Облiкова полiтика товариства базується на вимогах чинного законодавства України, нацiональних Положеннях (стандартах) бухгалтерського облiку та iнших нормативно-правових актах України.
Основнi вiдомостi про Товариство:
• Повна назва: ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЖИТЛОКОМУНПОСТАЧТОРГ».
• Код за Єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України: 03336396.
• Мiсцезнаходження: 14000, Чернiгiвська обл., м. Чернiгiв, вул. Горького,59.
• Зареєстроване 12 сiчня 1996 року Виконавчим комiтетом Чернiгiвської мiської ради, № запису 1064120000001958.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» № 996-XIV вiд 16.07.1999 р., Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, iнших нормативно-правових актiв, що дiють в Українi, та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до вимог «Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг» (далi – Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Висловлення думки (безумовно-позитивна)
На нашу думку фiнансова звiтнiсть ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЖИТЛОКОМУНПОСТАЧТОРГ», а саме:
1. Баланс станом на 31 грудня 2013 року (форма № 1-м);
2. Звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк (форма 2-м);
3. Пояснювальнi примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк, що мiстять описання важливих аспектiв облiкової полiтики та iншу iнформацiю, розкриття якої вимагається Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку;
вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЖИТЛОКОМУНПОСТАЧТОРГ» станом на 31 грудня 2013 року, його фiнансовi результати за перiод з 01 сiчня 2013 року по 31 грудня 2013 року, вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» № 996-XIV вiд 16.07.1999 року, Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, iнших нормативно-правових актiв України та облiкової полiтики товариства.
Звiт щодо «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 року № 1360.
Iнформацiя, що викладена нижче, є результатом проведення нами процедур в межах аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi Товариства за 2013 рiк станом на 31 грудня 2013 року. Аудиторська перевiрка була спланована та проводилась вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту та «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 року № 1360.
За результатами виконаних нами аудиторських процедур в межах аудиту фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЖИТЛОКОМУНПОСТАЧТОРГ» за 2013 рiк станом на 31 грудня 2013 року до цього Аудиторського висновку (Звiту незалежного аудитора) ми включили наступнi параграфи.
1. Розкриття iнформацiї про концептуальну основу, використану для складання фiнансової звiтностi станом на 31.12.2013 року, та оцiнка вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятностi облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Концептуальною основою, що була використана для пiдготовки та складання фiнансової звiтностi Товариства станом на 31 грудня 2013 року є: Закон України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р. № 996-XIV, Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку, «Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй», затверджена наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.99 р. № 291, iншi законодавчi та нормативнi акти, що регламентують ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi.
Облiкова полiтика Товариства, в цiлому, вiдповiдає Закону України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р. № 996-XIV та Нацiональним положенням (стандартам) бухгалтерського облiку. Протягом 2013 року облiкова полiтика товариства не змiнювалась, коригування суттєвих помилок минулих перiодiв, а також повторного оприлюднення виправлених фiнансових звiтiв у 2013 роцi не було.
Iнформацiя щодо облiкової полiтики та облiкових оцiнок розкрита управлiнським персоналом товариства в Пояснювальних примiтках до фiнансової звiтностi за 2013 рiк. Аудитором були виконанi процедури щодо визначення того, чи є прийнятними облiковi оцiнки, застосованi управлiнським персоналом товариства пiд час складання фiнансової звiтностi. В результатi виконаних процедур нами було встановлено, що облiковi оцiнки є обґрунтованими, прийнятними та достатньо розкритими, у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» № 996-XIV вiд 16.07.1999 р. та Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
2. Розкриття iнформацiї за видами активiв вiдповiдно до встановлених нормативiв.
Аудитором було зроблено перевiрку правильностi визнання, класифiкацiї, оцiнки i облiку активiв товариства. На думку аудитора, iнформацiя за видами активiв товариства розкрита у фiнансовiй звiтностi в усiх суттєвих аспектах у вiдповiдностi до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» № 996-XIV вiд 16.07.1999 р., нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, iнших нормативних актiв та облiкової полiтики Товариства.
3. Розкриття iнформацiї про зобов’язання вiдповiдно до встановлених нормативiв.
Аудитором було зроблено перевiрку правильностi визнання, класифiкацiї, оцiнки i облiку зобов’язань товариства. На думку аудитора, iнформацiя про зобов’язання товариства розкрита у фiнансовiй звiтностi в усiх суттєвих аспектах у вiдповiдностi до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» № 996-XIV вiд 16.07.1999 р., нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, iнших нормативних актiв та облiкової полiтики Товариства.
4. Розкриття iнформацiї про власний капiтал вiдповiдно до встановлених нормативiв.
Станом на 31 грудня 2013 року власний капiтал Товариства має наступну структуру:
- статутний капiтал в розмiрi 78,7 тис. грн..;
- додатковий капiтал в розмiрi 409,3 тис. грн.;
- резервний капiтал в розмiрi 8,2 тис. грн.;
- непокритий збиток в розмiрi 234,2 тис. грн.
На думку аудитора, iнформацiя про власний капiтал Товариства розкрита у фiнансовiй звiтностi в усiх суттєвих аспектах у вiдповiдностi до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» № 996-XIV вiд 16.07.1999 р., нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, iнших нормативних актiв та облiкової полiтики Товариства.
5. Розкриття iнформацiї щодо сплати товариством статутного капiталу.
Зареєстрований статутний капiтал ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ЖИТЛОКОМУНПОСТАЧТОРГ» складає 78700 гривень. Статутний капiтал подiлений на 314800 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0 грн. 25 коп.
Станом на 31 грудня 2013 року статутний капiтал Товариства сплачений повнiстю, у вiдповiдностi з вимогами законодавства України. Протягом 2013 року розмiр статутного капiталу не змiнювався.
6. Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку (збитку).
Протягом 2013 року дiяльнiсть Товариства була прибутковою. Чистий прибуток за 2013 рiк становив 50,3 тис. грн.
На думку аудитора, iнформацiя щодо обсягу чистого прибутку (збитку) розкрита Товариством у фiнансовiй звiтностi, в усiх суттєвих аспектах, у вiдповiдностi до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» № 996-XIV вiд 16.07.1999 р., нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, iнших нормативних актiв та облiкової полiтики Товариства.
7. Особлива iнформацiя, визначена статтею 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок».
На думку аудитора, особлива iнформацiя, визначена статтею 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 р. № 3480-IV, iз змiнами, була розкрита (оприлюднена) Товариством у вiдповiдностi до вимог дiючого законодавства України.
8. Розкриття iнформацiї щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Вартiсть чистих активiв Товариства була розрахована аудитором згiдно з «Методичними рекомендацiями Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств» вiд 17.11.2004 року № 485. Станом на 31 грудня 2013 року вартiсть чистих активiв Товариства становить 262,0 тис. грн. i на 183,3 тис. грн. перевищує розмiр статутного капiталу, що вiдповiдає вимогам чинного законодавства України, зокрема статтi 155 Цивiльного кодексу України вiд 16.01.2003 р. № 435-IV.
9. Вiдповiднiсть виконання Товариством значних правочинiв вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства»
Станом на 01 сiчня 2013 року вартiсть активiв Товариства складала 258,4 тис. грн.
В результатi проведених процедур нами не було встановлено фактiв, якi б свiдчили про те, що значнi правочини, (правочини, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є їх предметом, становлять вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв станом на 01.01.2013 р.), учиненi Товариством протягом 2013 року, не вiдповiдали вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. № 514-VI та Статуту товариства.
10. Розкриття iнформацiї про правочини, щодо вчинення яких є заiнтересованiсть вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
В результатi проведених процедур нами не було встановлено фактiв, якi б свiдчили про виконання Товариством протягом 2013 року правочинiв, щодо вчинення яких є заiнтересованiсть, вiдповiдно до статтi 71 Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. № 514-VI.
11. Розкриття iнформацiї, яка передбачена частиною другою статтi 74 Закону України «Про акцiонернi товариства».
Пiд час проведення аудиту нами не була отримана iнформацiя та не були виявленi ознаки, що вказували б на можливий факт невiдповiдностi фiнансово-господарської дiяльностi Товариства чинному законодавству України. Фактiв порушення встановленого порядку ведення бухгалтерського облiку та несвоєчасного подання звiтностi нами не виявлено.
12. Розкриття iнформацiї про iдентифiкацiю та оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
В результатi виконаних аудиторських процедур нами не були виявленi чинники ризику шахрайства та не були iдентифiкованi ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
13. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту, вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства»
Iнформацiя про корпоративне управлiння товариства наведена в примiтках до фiнансової звiтностi за 2013 рiк.
Служба внутрiшнього аудиту товариства не створювалась.
В результатi виконаних аудиторських процедур нами було встановлено, що стан корпоративного управлiння Товариства, його структура та порядок роботи вiдповiдають в цiлому Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. № 514-VI та Статуту Товариства.
14. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом iз фiнансовою звiтнiстю
Аудитор виконав аудиторськi процедури щодо виявлення суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв, у вiдповiдностi до МСА № 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть».
В результатi виконаних процедур нами не були iдентифiкованi суттєвi невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю Товариства за 2013 рiк станом на 31 грудня 2013 року, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом iз фiнансовою звiтнiстю.
15. Основнi вiдомостi про аудитора
• Найменування: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «КИЇВАУДИТ».
• Код ЄДРПОУ: 01204513
• Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв № 1970, видане за рiшенням Аудиторської палати України вiд 23.02.2001 р. № 99, продовжене за рiшенням Аудиторської палати України вiд 04.11.2010 р. № 221/3 термiном до 04.11.2015 р.
• Свiдоцтво про включення до реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, № 0069 видане вiдповiдно до розпорядження Нацкомфiнпослуг вiд 26.09.2013р. № 3365 термiном до 04.11.2015.
• Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, серiї П № 000112, видане НКЦПФР 04 червня 2013 року, термiн чинностi до 04.11.2015 року.
• Вiдомостi про аудитора, який пiдписав висновок:
Директор (аудитор) – Iщенко Надiя Iванiвна:
- сертифiкат аудитора серiї А № 005559, виданий згiдно рiшення Аудиторської палати України вiд 30 жовтня 2003 року № 128, термiн чинностi до 30 жовтня 2018 року;
- сертифiкат аудитора банкiв № 0026, виданий згiдно рiшення Аудиторської палати України вiд 29 жовтня 2009 року №207/2, термiн чинностi сертифiката до 01 сiчня 2015 року; на пiдставi рiшення Комiтету з питань аудиту банкiв вiд 30 серпня 2007 року № 1 Iщенко Н.I. видане Свiдоцтво № 0000023, термiн чинностi до 1 сiчня 2015 року;
• Вiдомостi про вiдповiдального за аудит товариства:
Аудитор - Корнiєнко Ольга Богданiвна:
- сертифiкат аудитора № 006828, виданий за рiшенням Аудиторської палати України № 233 вiд 06.07.2011 р. термiном до 06.07.2016 р.;
16. Дата та номер договору на проведення аудиту
Договiр про надання аудиторських послуг №253/14-14 вiд 28 сiчня 2014 року.
17. Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту
Проведення аудиту розпочато 28 сiчня 2014 року та закiнчено 11 квiтня 2014 року.
Директор ТОВ «КИЇВАУДИТ» Н. I. Iщенко (Сертифiкат аудитора серiї «А» № 005559, Сертифiкат аудитора банкiв № 0026)
Аудитор О.Б. Корнiєнко (сертифiкат аудитора № 006828)
11 квiтня 2014 року Адреса: м. Київ, вул. Саксаганського, 53/80, оф. 306 тел. (044) 287-70-55, 287-42-94 |
|
Телефон: 
e-mail: